CATALOGUE Efficacité professionnelle Formation Comptabilité Comprendre la TVA Comprendre l'application de la TVA sur les prestations de service

Comprendre l'application de la TVA sur les prestations de service

Prestations de services fournies à un assujetti agissant en tant que tel

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5h 40min

88 leçons

3,5

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Cette leçon fait partie de la formation

Comprendre la TVA

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Déterminer la TVA applicable selon le lieu de l'assujetti

Objectifs

Les objectifs de cette vidéo sont de comprendre :
les règles de TVA applicables aux prestations de service selon la localisation du preneur,
comment appliquer l'auto-liquidation de la TVA pour les transactions intracommunautaires et internationales,
et comment éviter les distorsions de concurrence en matière de TVA.

Résumé

Cette leçon explique les règles de la TVA appliquées aux prestations de service en fonction du statut et du lieu du preneur, en utilisant des exemples concrets pour illustrer les différents cas de figure.

Description

Dans cette leçon, nous aborderons les principes essentiels de l'application de la TVA sur les prestations de service, notamment lorsque le preneur est un assujetti. Il est indispensable de comprendre que la TVA applicable dépend du lieu d'établissement du preneur. Si le preneur est assujetti et situé dans un autre État (y compris hors UE), la TVA de l'État de ce preneur s'applique. Par exemple, une prestation destinée à une entreprise américaine sera exonérée de TVA puisqu'il n'y a pas de TVA aux États-Unis.

Deux principaux cas de figure seront détaillés : lorsque le prestataire est établi en France avec un preneur dans un autre État, et lorsque le prestataire est non établi en France avec un preneur assujetti en France. La notion d'auto-liquidation de la TVA sera expliquée à travers des exemples pratiques, tels que le transport de biens entre États membres. En fin de compte, ce système vise à éviter toute distorsion de concurrence et à simplifier les procédures pour les prestataires.

Questions fréquentes

Qu'est-ce qu'un preneur assujetti ?

Un preneur assujetti est une personne ou une entreprise qui exerce de manière indépendante une activité économique et qui est redevable de la TVA sur les biens et services qu'elle fournit.

Que doit faire un prestataire français lorsqu'il facture à un preneur assujetti d'un autre État membre de l'UE ?

Le prestataire français doit émettre une facture hors-taxe et indiquer le numéro d'immatriculation TVA du preneur pour justifier l'exonération en cas de contrôle fiscal.

Pourquoi le système de TVA évite-t-il la distorsion de concurrence ?

Le système de TVA évite la distorsion de concurrence en appliquant la TVA du lieu du preneur, assurant ainsi que les entreprises ne choisissent pas leurs fournisseurs étrangers pour des raisons fiscales mais pour leur compétitivité et la qualité de leurs services.

Programme détaillé

Accueil de la formation

Module 1 - Conditions d'exercice et modalités d'application du droit à déduction

Conditions d’exercice du droit à déduction 04:28

Conditions de temps 02:06

Lien direct/immédiat avec opérations taxées 05:11

Modalités d’exercice du droit à déduction 06:51

Module 2 - Détermination des droits à déduction

Introduction 01:47

Principes généraux 02:08

Opérations ouvrant droit à déduction 01:51

Naissance du droit à déduction 06:03

Détermination montant taxe déductible 03:26

Coefficient d’assujettissement 02:46

Coefficient de taxation 04:58

Coefficient d’admission 06:52

Module 3 - Généralités sur la TVA

Le mécanisme général 02:08

Système de taxe unique 02:15

Système de taxe cumulative 02:21

Mécanisme général : Producteur, Grossiste, Détaillant 04:51

Mécanisme général 05:17

La TVA : impôt harmonisé au niveau européen 06:30

Module 4 - Obligations des assujettis à la TVA - Obligations communes à toutes les entreprises

Introduction 01:01

Formalités administratives 03:28

Obligations comptables 07:25

Obligations en matière de facturation 04:33

Obligations déclaratives et paiement 05:38

Récupération de la taxe 04:11

Module 5 - Régimes d'imposition en TVA

Introduction 00:48

La franchise en base 06:21

Le régime du réel simplifié 08:00

Le régime du réel normal 02:25

Module 6 - Régularisations des droits à déduction

Introduction 01:29

Règles générales 01:49

Régularisations applicables aux immobilisations 11:00

Régularisations applicables aux biens autres et aux services 03:49

Module 7 - TVA collectée - Base d'imposition

Introduction 01:19

Principes 03:06

Régime général 14:12

Régimes particuliers 07:10

Module 8 - TVA collectée - Fait générateur et exigibilité

Introduction 00:40

Définitions 02:53

Les livraisons de biens meubles corporels 05:23

Les prestations de services 09:34

Le régime particulier des livraisons à soi-même 00:17

Module 9 - TVA collectée - Taux de TVA applicables

Règles générales 02:21

Le taux normal de 20% 00:48

Le taux réduit de 5,5% 05:58

Le taux intermédiaire de 10% 04:06

Le taux « super-réduit » de 2,1% 05:46

Module 10 - Champ d'application territorial de la TVA

Introduction 00:36

Territoires sur lesquels s’applique la TVA française 06:11

Territoires de l’UE 00:39

Pays tiers 00:38

Module 11 - Échanges intracommunautaires de biens

Inroduction 02:14

Règles générales 08:37

Les différentes catégories d’opérations portant sur les biens 05:52

Les livraisons intracommunautaires, Conditions de l’exonération avec maintien du droit à déduction 06:05

Refus d’exonération 02:00

Les acquisitions intracommunautaires 04:05

Déclaration des échanges de biens dans l’UE (DEB) 01:31

Régimes particuliers 03:01

Échanges intracommunautaires de moyens de transport neufs 02:50

Module 12 - Entreprises étrangères et TVA française

Introduction 02:39

Entreprises étrangères établies en France 00:50

Entreprises étrangères non établies en France 04:38

Le remboursement de la taxe aux assujettis non établis en France 08:34

Module 13 - Régime des achats en franchise de taxe

Introduction 01:09

Règles générales 01:31

Personnes effectuant des exportations ou des livraisons intracommunautaires exonérées 05:37

Module 14 - Régime des échanges de biens avec les pays tiers

Introduction 03:01

Les exportations 07:50

Les importations 03:58

Base d’imposition et taux 01:16

Fait générateur et exigibilité 01:12

Déductions 00:53

Paiement de la TVA 03:09

Module 15 - Régimes particuliers de la TVA

Régime des biens d’occasion 01:21

Régime des assujettis-revendeurs 08:53

Opérations immobilières 01:40

Livraisons de terrains à bâtir 03:31

Livraisons d’immeubles bâtis 01:47

Livraisons à soi-même imposables 03:13

Module 16 - Territorialité des prestations de services : régime général

Introduction 01:30

Règles générales 01:58

Régime général et régimes particuliers 00:40

Prestations de services fournies à un assujetti agissant en tant que tel 07:57

Prestations de services fournies à un non assujetti 02:35

Module 17 - Territorialité des prestations de services : régimes particuliers

Introduction 01:30

Dérogations pour des services fournis à des assujettis ou à de non assujettis 02:50

Dérogations pour des services fournis à des assujettis 01:36

Dérogations pour des services fournis à des non assujettis 11:23

2 commentaires

3,5

2 votes

fsimon76

Il y a 3 ans

Cours très complet, enseignant très compétent

lespagnol.julien

Il y a 4 ans

Législatif et complet sur les fraudes mais survole les bonnes pratiques et comment bien faire.